상속세와 증여세, 차이점과 절세 방법

상속세와 증여세는 모두 재산 이전 시 부과되지만, 과세 시점·공제 한도·세율·신고 절차가 다릅니다. 제도별 차이와 합법적 절세 전략—배우자 한도·10년 합산제·가업승계·생전 증여 분산 등—을 통해 가족 자산을 효율적으로 지키는 방법을 정리했습니다.

상속세와-증여세-차이점과-절세-방법

목차

• 1. 상속세 vs 증여세 기본 차이
• 2. 과세 표준과 공제 한도
• 3. 세율 구조 비교
• 4. 과세 시점과 신고 절차
• 5. 재산 평가 및 감정가치
• 6. 합법적 절세 전략
• 결론

 

 

1. 상속세 vs 증여세 기본 차이

1-1. 과세 대상을 보는 관점

상속세는 사망 시 남긴 재산을 상속받을 때 부과되고, 증여세는 살아 있는 동안 무상으로 재산을 이전할 때 과세됩니다. 모두 가족 간 이전에도 동일하게 적용됩니다.

1-2. 과세 연계성

증여는 10년 이내 합산해 상속과 연결 과세(10년 합산 과세제도)를 적용하므로, 생전 증여가 상속세 대비 무조건 유리하지 않습니다.

 

2. 과세 표준과 공제 한도

2-1. 상속공제 항목

배우자 상속공제(최대 5억원 또는 배우자 법정지분 가치), 일괄공제(5억원)·가업승계공제·농지 등 특례공제를 활용해 과세 표준을 낮출 수 있습니다.

2-2. 증여공제 항목

증여세는 10년간 증여 합계 기준으로 배우자 6억원, 직계존비속 5천만원(미성년 2천만원)까지 공제받습니다. 부부간 증여는 배우자 공제만 적용됩니다.

 

3. 세율 구조 비교

3-1. 누진세율 적용

상속세·증여세 모두 과세 표준 구간별 누진세율(10%~50%)을 적용합니다. 과세 표준이 높을수록 최고세율(50%) 구간에 진입해 세부담이 급격히 커집니다.

3-2. 중간세율 구간

과세 표준 1억원 이하는 10~20%, 5억원 이하는 30~40% 구간을 거치므로 계획적 분산 증여나 가업승계공제 등을 통해 과세 표준 자체를 줄이는 것이 핵심입니다.

 

4. 과세 시점과 신고 절차

4-1. 상속 신고 절차

사망일로부터 6개월 이내에 상속개시 신고 후 상속세를 신고·납부합니다. 가업승계공제 등 특별공제 신청 시 추가 서류가 필요합니다.

 

 

4-2. 증여 신고 절차

증여를 받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 증여세 신고·납부해야 합니다. 누락 시 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

5. 재산 평가 및 감정가치

5-1. 부동산·주식 평가

부동산은 공시지가·실거래가 등을 참고해 신고가액을 결정하며, 비상장주식은 평가 기준에 따라 할인율을 적용해 기업 가치를 산정합니다.

5-2. 평가차 익히기

적정 감정평가를 통해 시가 대비 낮은 과세 표준을 설정하거나, 가업승계 시 중소기업특례 평가방식 활용으로 최대 100% 공제를 받는 전략이 있습니다.

 

6. 합법적 절세 전략

6-1. 생전 분산 증여

10년 공제 한도를 최대한 활용해 매년 분산 증여하면, 고율 누진 구간 진입을 피하고 종합과세 합산 효과를 낮출 수 있습니다.

6-2. 가업승계·합병·신탁 활용

가업승계공제를 활용해 최대 500억원까지 공제받거나, 주식신탁·가족합병을 통해 상속·증여 시 가치를 잠시 유보해 절세 효과를 극대화할 수 있습니다.

6-3. 보험 설계 활용

상속세 재원 확보를 위한 종신보험 활용 시, 보험금 수령자가 특정 되지 않은 방식으로 가입해 보험금 과세를 최적화할 수 있습니다.

6-4. 비상장주식·부동산 평가 할인

가족 간 이전 시 비상장주식에 대한 소수주주 및 경영권 할인율, 장기 보유 할인율을 적용해 과세 표준을 낮추는 방법이 있습니다.

 

결론

상속세와 증여세는 과세 시점·공제 한도·세율·신고 기한이 다르므로, 단순 비교보다 가족 재산 구조·미래 자금 수요·기업 경영 승계 계획을 고려한 맞춤형 절세 플랜이 필요합니다. 생전 분산 증여, 가업승계공제, 보험·신탁 설계 등 다양한 합법적 수단을 결합해 세부담을 최소화하고 안정적인 자산 승계를 준비하세요.

 

 

 

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